Online Training - Pajak Tangguhan (Deferred Tax Asset & Deferred Tax Liability)

PENDAHULUAN Pajak tangguhan merupakan salah satu aspek penting dalam laporan keuangan yang mencerminkan perbedaan antara laba akuntansi dan laba fiskal. Pemahaman yang baik mengenai pajak tangguhan sangat penting agar penyajian laporan keuangan sesuai dengan standar akuntansi keuangan (PSAK 46). Pelatihan ini bertujuan untuk memberikan pemahaman komprehensif tentang konsep, pengakuan, pengukuran, penyajian, serta dampaknya terhadap laporan keuangan dan keputusan manajemen. TUJUAN

• Memahami konsep dasar pajak kini dan pajak tangguhan.
• Membedakan perbedaan temporer dan perbedaan permanen dalam perpajakan.
• Menghitung dan mencatat Deferred Tax Asset (DTA) dan Deferred Tax Liability (DTL) sesuai PSAK 46.
• Menyajikan pajak tangguhan dalam laporan keuangan secara tepat.
• Melakukan rekonsiliasi fiskal dan analisis dampak pajak tangguhan terhadap kinerja perusahaan.

MATERI 1. Konsep Dasar Pajak dan Perbedaan Akuntansi vs Fiskal

• Pengantar Pajak Penghasilan Badan
• Laba Akuntansi vs Laba Fiskal
• Jenis-jenis perbedaan: permanen dan temporer

2. Pengantar Pajak Tangguhan (Deferred Tax)

• Pengertian dan dasar hukum pajak tangguhan
• Ruang lingkup PSAK 46: Pajak Penghasilan
• Kaitan antara laba fiskal dan laba komersial
• Dampak perbedaan temporer terhadap pajak tangguhan

3. Deferred Tax Asset (DTA)• Definisi dan contoh DTA

• Kondisi pengakuan DTA (terdapat laba kena pajak di masa depan)
• Contoh perhitungan DTA dari rugi fiskal dan perbedaan temporer
• Pengungkapan dan pencatatan jurnal DTA

4. Deferred Tax Liability (DTL)

• Definisi dan contoh DTL
• Kondisi timbulnya DTL (beban akuntansi lebih kecil dari beban fiskal)
• Contoh perhitungan DTL dan pencatatannya
• Dampak DTL terhadap laporan posisi keuangan

5. Penyajian dan Pengungkapan Pajak Tangguhan

• Penyajian DTA dan DTL di laporan posisi keuangan
• Rekonsiliasi beban pajak kini dan tangguhan
• Pengungkapan sesuai PSAK 46
• Analisis laporan keuangan dan interpretasi rasio pajak